העברה בין דורית -לווי משפטי ועסקי
תכנון הורשה ויעוץ אסטרטגי בהעברה בין דורית של הון פיננסי ונכסים
לעיתים קרובות פונים אלי לקוחות ממשפחות אמידות, שמחזיקות בהיקפי הון משמעותיים שיש בבעלותן נכסים ומקורות הון שנצברו במהלך השנים הן בישראל והן מחוץ לישראל,, בבקשה לתכנן ולמצוא עבורן תכנית שתבטיח את העברת הנכסים שנצברו בצורה מסודרת לדורות הבאים.
אין בליבי כל ספק כי משפחות אלו שפונות אלי לקבל יעוץ משפטי, בהחלט עושות כן מתוך חרדה אמיתית לשמירה על שלמות ההון שנצבר אצלן, לאחר עשרות שנים של עמל, והפנייה אלי היא לאחר מחשבה רבה, ולאחר שנתקבלה אצלם ההחלטה שצריך לקדם את מיפוי חלוקת ההון המשפחתי בין היורשים.
מדובר במקרים שבדרך כלל מהווים עבורי אתגר ממשי בשל מורכבות הנושאים שבאופן טבעי נוגעים באספקטים שונים ובכללם : משפטיים, פיננסיים, מיסויים וגם אישיים.
אלו בדיוק המקרים בהם עולה הצורך בתכנון מוקדם ומראש בליוויי של בעלי מקצוע מיומנים, מומחים בכלכלת משפחה, פיננסים, כספים ומיסוי, ואשר עליהם ניתן לסמוך בלב שקט, על מנת להבטיח את העברת אותו הון נצבר של המשפחה לדור הבא, אשר חלקו יכול שהתקבל בידי ההורים מדורות קודמים. כל זאת באופן דיסקרטי מקצועי ומיומן, ותוך התייחסות גם לשיקולי מס, תכנון ביטוחי ופנסיוני עתידי, חלוקת רכוש בין בני משפחה שהם הדור הבא שלה באופן המיטיב ביותר והמגשים את רצון המעבירים, לבד משיקולים משפטיים – חשבונאיים – פיננסיים.
מתי כדאי להתחיל לחשוב ולתכנן העברה בין דורית של הון שנצבר ? – מומלץ לבצע את השלבים הראשוניים של ההעברה הבין דורית סביב שנות ה-55-60 לאחר צבירת הון מהותי ולאחר שהילדים בגרו כבר והם עדיין בתחילת דרכם, כדי שתוכלו לאפשר לעצמיכם מרווח תמרון וכדי שתוכלו להתקדם ולהמשיך לצבור נכסים נוספים על בסיס אותו תכנון מוקדם בשנים שלאחר מכן, בצורה מבוקרת תוך ניצול מירב האפשרויות הפתוחות בפניכם, וכאשר אתם עדיין צלולים ומעורבים בהליך מתמשך שיש לכם השפעה עליו, ועל בחירת האופציות ולבסס בהחלטות שלכם את הערכים שאתם מעוניינים להטמיע ולכוון את היורשים כיצד נכון מבחינתכם להתנהל ביום שתלכו לעולמכם.
כיצד מתבצעת העברת ההון לדורות הבאים?
האם ניתן להגן על העברת ההון בדרכים משפטיות כאלו ואחרות, ומה חשוב לדעת בהליך המורכב הזה? – אחת האפשרויות ולמעשה האופציה הנפוצה ביותר הינה כתיבת צוואה. מדובר במסמך משפטי המאפשר העברה בין דורית רק בתום חיי המעבירים והעברת נכסים ורכוש ליורשים כפי שתקבעו במסגרתה, והיא מתאימה בעיקר למשפחות המבקשות לחלק את הרכוש בצורה מסוימת וחד-פעמית בסוף חיי המעבירים. במקרה כזה, כאשר העתיד עוד לפניכם והון המשפחה ממשיך להיצבר, הרי שבאמצעות עריכת צוואה ניתן להקים נאמנויות ולקבוע בתנאיה הוראות בדבר יורש אחר יורש, ולהתנות על האפשרות של היורשים לעשות בחלקם בעיזבון ככל העולה על דעתם, כדי להבטיח את המשכיות הנכסים גם לדורות הבאים. עם זאת, בעריכת צוואה אין לצערי מענה אמיתי ואופטימאלי עבור אותן משפחות המבקשות להעביר את הנכסים שנצברו במשך שנים רבות לדורות הבאים, תוך התייחסות לכל ההיבטים הכלכליים – פיננסיים והפיסקאליים, שלאחר פטירת המעבירים, כך שהעברת הנכסים על פי צוואה תהלום באמת גם את רצונם האמיתי, וגם שזו תעשה בהיבטים אלה בצורה המיטבית הטובה ביותר לנעברים, ובהתאם לרצון המעבירים.
הפתרון האידיאלי – משרדינו מציע פתרונות כוללים וליווי המשפחה לאורך כל ההליך המורכב הזה, בשלל ההיבטים המאפיינים העברה בין דורית, תוך מתן שירותים מקצועיים משולבים אישיים, כפי שנדרש לליווי תא משפחתי, בתחומי המשפט הנוגעים למשפחה, עבודה, דיני תאגידים, משפט מסחרי, כלכלת משפחה וניהול הון משפחתי, מיסוי, דיות ונאותות ועוד.
מדובר בתהליך מורכב וארוך הדורש תכנון מוקפד ומראש של מיפוי ההון המשפחתי, פיתוח כלים בחליפה מותאמת לאותו תא משפחתי, חשבונאיים – פיננסיים ומשפטיים כדי לשמר אותו ולדאוג להעברתו לדור הבא.
משרדינו המתמחה בתחומים המתוארים, ופועל מעל 20 שנים בתחומים אלה, מתייחס לכל ליווי שכזה כאל פרויקט, יאתר וימפה עבורכם את כלל מקורות ההון, יגדיר עבורכם את הצרכים והדרישות, יבצע עבורכם תכנון מס עתידי, תוך התחשבות באספקטים משפטיים ויתר האלמנטים הכרוכים בתהליך העברת העושר לדורות הבאים.
ייצוג משפחות עתירות הון, הוא האתגר שלנו, ומשרדינו הינו בעל ניסיון רב בתחום זה. אנו מתמחים גם במקרים של מחלוקות בתוך המשפחה הנוגעים לאופן חלוקת הירושה. במקרה הצורך אנו עורכים עבור היורשים הסכמי חלוקת עיזבון, כאשר ברוב המכריע של המקרים מחלוקות אלו נובעות מרצונות סותרים של בני המשפחה לגבי חלוקת ההון או סכסוך בין היורשים באשר לחלק בעיזבון שכל אחד מהם זכאי לקבל.
אתגר זה דורש כמובן שיתוף פעולה עם גורמי מקצוע נוספים שיבטיחו את ניתוב ההון והכספים בצורה מקסימלית תוך מניעת זליגתו של חלק מההון, לרבות על ידי תכנון ובחירת תשלומי המיסים הכרוכים בכך.
במקרים רבים בהם ישנה גם מחשבה להעברת ניהול של עסקים משפחתיים לבני משפחה יורשים, נדרש גם לבחון את התכנון הנדרש מכל זווית כדי לדאוג להעברת הנכסים וזכויות הניהול כראוי באופן אופטימאלי.
בנוסף – אנו מלווים את המשפחות כבר בשלבים מוקדמים בהן הן נדרשות להכריע באשר למסלול ההורשה של הכספים הצבורים בפנסיה.
דבר ידוע הוא שכל פורש לפנסיה מחויב לבחור מה יהיה מסלול ההורשה שלו, כך שזהות הנבחר יכולה לעיתים לקבוע האם ולמי תהיה זכאות בקבלת כספי הפנסיה, כולה או חלקה, לאחר מות הפנסיונר. ההחלטה הזו צריכה להתקבל מבעוד מועד תוך התחשבות בתמונה הרחבה כדי להחליט איזה מסלול יטיב עם המשפחה כחלק מהליך ההורשה.
שלב זה שהינו מוקדם מאד בחיים מחייב יעוץ צמוד וליווי מקצועי של מתכנן ויועץ פיננסי כדי לבחון את המסלולים והמתווים הטובים ביותר תוך השוואתם ובחינת היתרונות והחסרונות בכל מסלול ומסלול.
מדובר במערכת שלמה ומורכבת של צרכים ורצונות של כל אחד מבני המשפחה, שמשרדינו ערוך לתת להם מענה.
ישנן משפחות שחשוב להן להעביר את הנכסים בצורה הדרגתית ולאורך השנים לדורות הבאים כדי לשמור על איזון פיננסי בין היורשים לדורות הבאים , ולא לאפשר ליורשים לכלות בתקופה קצרה מדי לאחר שהם יזכו בחלקם את ההון שנצבר במשך שנים, ולכך יש כמובן השלכות.
למשרדינו צוות מיומן בעל ניסיון רב הבקיא בתחום אשר יזהה את הצרכים של המשפחה ויעניק פתרונות יצירתיים ומענה לכל הסוגיות .
שילוב בין בעלי מקצוע מנוסים הכולל: עו"ד, רו"ח, יועצי מס ויועץ ומתכנן פיננסי בין דורי – הם העוגן של תהליך העברת הנכסים ועושר בין הדורות במשפחה.
משרדינו ייטול על עצמו את התפקיד המרכזי בכל הנוגע לגיבוש האסטרטגיה להעברת נכסי ההון לדורות הבאים, וכל זאת בתיאום מלא לרצונות שלכם לצרכים ולדרישות של המשפחה.
אנו מציעים לכם בשלב הראשון, לקיים עימנו פגישת היכרות שבה נבין את הצרכים שלכם כבעלי הון , נמפה את המקורות שבבעלותכם ננתח את האתגרים שעשויים לעלות בנושאי המיסוי, ו/או בנושאים משפטיים, לרבות סוגיות של שותפויות כאלו ואחרות בנכסים שונים לרבות עם צדי ג' , זכויות חלקיות וכו' .
בשלב השני, נגבש עבורכם מספר מתווים אפשריים לגבי אופן ותזמון חלוקת הנכסים וההון, תוך קבלת החלטות על התזמון הנבחר (באופן מידי או בהדרגה במשך השנים). במתווים המוצעים שיבחרו יבחנו בין היתר מיקסום הערך הכלכלי ולעיתים רבות הימלטות ממוקשי מס ונטלי מס כאלו ואחרים, לרבות עלויות שניתן להימנע מהן וכל זאת בהתאם לצרכים והאתגרים.
הצוות המנוסה של משרדינו ילווה את המשפחה עד ליצירת תמונה שלמה ותוכנית מתאימה להורשת ההון והנכסים הכלכליים של המשפחה לדורות הבאים.
בשלבים מתקדמים יותר, כאשר תיבחר תכנית מתאימה שנותנת מענה לכל הדרישות, אנחנו נמשיך ללוות את המשפחה באופן צמוד, ונעדכן אתכם בכל התפתחות אפשרית ונוודא כי כל ההמלצות שניתנו לכם והפעולות שנעשו על ידכם מתבצעות כראוי.
אנחנו מציעים להיות אנשי האמון שלכם לאורך כל התהליך בתיאום עם הצוות שמלווה את המשפחה מתחילת ההליך ועד סיומו בהצלחה.
